当企业或个人需要参与投标、贷款或大型项目合作时，往往会被要求提供银行保函。在这种情况下，通常需要将一定数额的资金存入银行，以保证保函的履行。那么，存入银行的这笔资金需要缴税吗？
在深入探讨这个问题之前，我们需要了解什么是银行保函及其作用。
银行保函，是银行应客户申请，根据客户的委托或指示，以书面形式向申请人的合同相对人（受益人）作出的承诺，保证在申请人未能履行合同义务时，银行将根据保函约定承担相应的责任。
银行保函的性质类似于一种担保，它可以有效地保证合同的履行，降低交易风险。当企业或个人（申请人）需要参与一项投标或合同合作时，可能被要求提供银行保函。例如，在工程投标中，投标人可能需要提供投标保证金保函，以确保投标人一旦中标，能够按时签订合同并履行合同义务。
现在回到我们**初的问题：资金存入银行开保函要交税吗？
当企业或个人将资金存入银行以开立保函时，这笔资金在税务上通常被视为一种担保性质的支出，而不属于直接的成本或费用。因此，在一般情况下，这笔资金本身是不需要缴纳税款的。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业缴纳的各种担保费，包括投标担保、履约担保、预付款担保等，在税务上通常被视作一种必要支出，属于企业的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但是，需要注意的是，这笔资金本身不交税，并不代表与这笔资金相关的其他收入或支出也免税。在银行保函的整个过程中，可能涉及到多种税务问题，需要具体情况具体分析。
如果存入银行的资金来源于企业的经营收入或个人工资薪金等应税收入，那么这部分收入在税务上通常已经纳税或扣缴了税款。也就是说，这笔资金本身已经是税后收入，再次缴税将导致双重征税，因此无需再次缴税。
在银行保函的有效期内，存入的资金可能产生一定的利息收入。根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，利息收入通常需要缴纳所得税。对于个人，利息收入可能需要缴纳个人所得税；对于企业，利息收入则计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
此外，如果银行保函到期时，银行根据保函约定履行了支付义务，导致存入的资金出现损失，该损失在税务上可能被认定为一种业务损失或不可扣除的支出，具体需要根据实际情况和相关税法规定判断。
在申请银行保函的过程中，银行通?；崾杖∫欢ǖ谋：鸦蚴中?。根据《中华人民共和国增值税法》及实施条例的相关规定，金融商品或服务的销售免征增值税。因此，银行收取的保函费或手续费通常不包含增值税。
但是，对于企业来说，这部分支出可能可以在计算企业所得税时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业支付的保函费或手续费可能可以作为一项业务支出在税前扣除。
以一家建筑公司为例，该公司为参与一项工程投标，向银行申请了一笔投标保证金保函，金额为500万元人民币，有效期为6个月。该公司从经营收入中提取资金存入银行开立保函。在保函有效期内，该笔资金产生了2万元的利息收入。
存入银行的500万元资金本身不交税，因为它属于担保性质的支出，且资金来源于公司已纳税的经营收入。 2万元的利息收入需要缴纳企业所得税。假设适用25%的税率，则需要缴纳5000元的企业所得税。 如果该公司中标并成功签订合同，保函到期后，银行将退还500万元资金本金。 如果该公司未中标或中标后未签订合同，银行可能根据保函约定支付500万元给合同相对方，导致公司损失500万元。该损失在税务上可能被认定为业务损失，并可能在计算企业所得税时扣除。总的来说，资金存入银行开立保函本身是不需要缴纳税款的，但与这笔资金相关的利息收入、损失、保函费等可能需要根据具体情况判断是否需要缴税或可以在税前扣除。在处理银行保函的税务问题时，需要结合实际情况和相关税法规定进行分析，确保合规纳税。
