各位读者肯定都听说过“履约保函”这个词，尤其是经常在商界打拼的企业家们。履约保函是企业在经营过程中不可避免会接触到的一项金融工具，它为企业带来了极大的便利，也为银行带来了新的业务增长点。但是，你有没有想过，履约保函这一业务对银行来说是盈利还是亏本的呢？它究竟是如何运作的？又如何影响银行的盈亏呢？我们今天就来揭开这个奥秘！
履约保函（Performance Bond），是银行应客户请求，开出的一种担保性信用证，它保证客户（通常为承包商）将按照合同的约定履行义务。如果客户未能履约，银行将作为第三方出面，赔偿合同对方（发包方）因客户违约造成的损失，因此也称为“保证金担保函”。
履约保函通常适用于工程建设、招标采购、进出口贸易等领域，是企业在经营活动中不可或缺的融资工具。它根据开证方式的不同，可以分为国内保函和国际保函；根据用途不同，有招标保函、履约保函、支付保函、保证金保函等类型。例如，在工程项目中，承包商需要向业主方提供履约保函，以保证其将按约定完成工程任务，若未能履约，业主方可凭保函向银行索赔。
履约保函的运作过程可以简化为“三步曲”：
**步：开证 — 客户向银行提出申请，提供相关合同、资质证明等材料，银行审核通过后，开出履约保函，并收取一定手续费?？な中岩话愀荼：鸲詈头缦粘潭榷?，通常为保函金额的0.5%-2%，每年按比例收取。例如，一家建筑公司获得一个工程项目，需向业主方提供500万元的履约保函，它需要向银行支付一笔开证手续费，例如2万元。
第二步：履约 — 客户按合同约定履行义务。在这一阶段，银行起到监督作用，定期向客户和业主方询问项目进展，核实客户履约情况。如果客户未能按时履约，则进入下一步骤。
第三步：违约 — 客户若未能按合同要求履约，业主方可持履约保函到开证行兑现赔偿。银行会先与客户、业主方沟通违约原因，并核实相关情况。若确属客户违约，银行会根据保函规定，赔偿业主方一定金额，通常为违约金或实际损失。例如，上述建筑公司因故未能完成工程任务，业主方可向银行索赔，银行核实后，或向业主方支付一定赔偿金。
为开具履约保函，银行需要承担一定的成本。首先，是人力和行政成本?？す绦枰泄ぷ魅嗽鄙蠛瞬牧稀⑵拦婪缦?、开具保函等，需要一定的人力投入。其次，是资金成本。银行为客户开具保函，实际上是向客户提供了信用担保，因此需要预留一定的资金作为准备金，以应对可能的风险。这些资金被占用，就无法用于其他贷款业务，对银行来说是机会成本。
而银行面临的风险主要来自客户的违约。 当客户未能履约，银行需进行赔偿时，就可能面临资金的直接损失。尤其是当客户违约且缺乏相应的抵押物或担保措施时，银行的资金回收就较为困难。此外，银行的声誉风险也是一个隐患。若银行因客户违约而大量赔付，或将面临业主方的声誉压力，可能影响其未来在业内的业务开展。
面对这些风险，银行有几种方式来进行风险控制：
严格的审核 — 银行在开证前会对客户的资质、信用情况、合同真实性等进行严格审核，以评估客户的还款能力和意愿。同时，也将核查合同内容，确?？尚星液戏ā?/p>
风险分担 — 通过与客户、业主方约定明确的违约责任，银行可以将部分风险转嫁给客户。例如，在开具保函时，就可与客户约定，若发生违约，客户需向银行支付一定比例的违约金或赔偿金。
多元化客户结构 — 银行可通过多元化客户的选择，分散风险。避免与单一客户开展大量保函业务，以防出现大笔不良资产。
保函额度的动态管理 — 银行可根据客户的信用情况，动态调整保函额度，对信用风险较高的客户可适当压缩额度。
与业主方合作 — 银行可与业主方保持良好沟通，了解客户的履约情况和项目进展，甚至与业主方约定，在客户违约时，业主方协助银行进行资金回收。
尽管银行有多种风险控制措施，但履约保函业务仍可能面临一定亏损风险。以某国际保函为例，一家外资银行为某地市地铁项目承包商提供了高达数亿元的履约保函。由于地铁建设工期较长，在长达数年的工程期间内，银行定期与客户和业主方进行沟通，监督项目进展。然而，由于不可预见的原因，该承包商在工程尾声因资金链断裂而无法履约，导致银行需向业主方赔偿巨额款项。由于该客户缺乏足够的抵押物，银行只能通过法律程序追偿，但实际回收资金十分有限。此例表明，尽管银行有风险控制措施，但客户的违约仍可能带来巨大损失。
履约保函业务是银行一项重要的中介服务，为企业经营活动提供便利，也为银行带来了新的利润增长点。它为银行开拓了新业务，但同时也在一定程度上增加了经营风险。因此，履约保函可谓是银行的“甜蜜负?！薄６杂谝欣此?，严格的风险控制、多元化的客户结构以及与业主方的合作，是减少风险、确保履约保函业务健康发展的重要手段。而对于企业而言，合理利用履约保函这一金融工具，可以有效地改善企业的现金流，提升企业的竞争力。
