履约保证金，是合同中常见的一项，也是财务工作中一项比较特殊收款和付款。它作为一种担保手段，在合同履行中发挥重要作用。那么，这种特殊的“存款”如何做账呢？
今天我们就来一起探索这背后的奥秘，揭开履约保证金收据的面纱！
主题：履约保证金收款、入账、退还全攻略
履约保证金，一“收”激起千层浪
在合同中，履约保证金往往是不可或缺的条款。它像是一笔“定金”，保证了合同双方都能认真对待这份协议，严格按照约定履行义务。
当买卖双方签订合同后，卖方通常会要求买方预先支付一笔履约保证金。这笔资金一般由卖方保管，直到合同履行完毕。它就像是悬在双方头上的达摩克利斯之剑，如果买方不能按约定履行合同，卖方可以“名正言顺”地没收这笔保证金，作为对自己损失的补偿。反之，如果卖方不能履行合同，则需要将这笔保证金如数退还，甚至需要支付一笔罚款。
履约保证金，看似简单的一笔资金往来，却暗藏不少做账玄机，下面我们就来揭开它的面纱。
收款篇：
准备工作：
履约保证金作为合同的一部分，其收款流程需要在合同签订前就做好准备。合同中需要明确以下几点：
金额确定：履约保证金金额通常为合同总额的预估损失的10%左右，但双方可协商确定，并应在合同中明确约定。 支付方式：常见的方式有银行转账、现金支付、信用卡支付等。其中银行转账**常见，也较方便后续入账。 支付期限：通常在合同签订后，买方应在一定期限内支付。合同签订并完成履约保证金收款后，财务人员就该出手了！
收款入账：
履约保证金收款后，要注意以下两点：
资金入账：将履约保证金作为“其他应收款”进行入账。在会计分录中，借记“其他应收款”，贷记“银行存款”或“现金”。 附言记录：在收款凭证上详细备注“履约保证金”字样及相应合同号，以便后续查找、对账。谨记！履约保证金不属于预收款，不要作为预收款处理！因为它不是对未来商品或服务的预付款，而是一笔担保性质的资金。
谨慎理财，因“息”而异
履约保证金在银行存放一般不会产生利息，但如果发生存款利息，需要计入“其他收入”。多数情况下，履约保证金在合同履行期间不会产生显著的利息收入。
但如果你手握一笔巨额履约保证金，不妨考虑将资金暂时存入高息理财产品，在不违反合同约定的情况下，为公司赚取额外收益。这笔利息收入就需要作为“投资收益”处理。
履行篇：
履约保证金在合同履行期间需要特殊对待。确保以下两点，才能避免不必要的纠纷：
履约监督：财务人员应密切关注合同履行情况，与业务部门保持密切沟通，及时了解合同执行进度，确认是否有提前或违约情况发生。 按约处理：合同约定如有买卖双方任何一方未按时履行、提前履行或违约，均应按合同约定处理这笔履约保证金。这笔资金的退还或没收，都应有合同作为依据，不能随意操作。如果出现合同违约情况，履约保证金没收后，应作为“其他收入”处理。而如果合同正常履行，则需要将这笔资金退还给对方，并作为“其他应收款”的减项处理。
退款篇：
合同履行完毕，双方都按约定履行了义务，履约保证金就该如数退还了！
履约保证金退款有两种情况：
全额退款：将“其他应收款”中的履约保证金部分全额退还，会计分录为：借记“银行存款”，贷记“其他应收款”。 部分扣除：如果合同有约定，可扣除一定费用后再退款。例如，可扣除电费、水费等实际发生费用。财务人员需要将这些费用逐一核对、确认，并作为“管理费用”等相应科目处理。小贴士：在退还履约保证金时，可以采用与收款相同的支付方式，并注意保存好退款凭证，附上合同号、退款原因等信息。
案例分析：
小A公司与小B公司签订了一年合作合同，约定小B公司作为小A公司的供应商，每月供货一定数量的原材料。合同中约定履约保证金为5万元，由小B公司预先支付给小A公司。
在合同履行中，小B公司一直按时供货，小A公司也及时支付货款。但在**一个月，小B公司因原材料短缺，未能按时供货，导致小A公司损失一笔订单。小A公司只得向小B公司预留履约保证金以弥补损失。
小A公司应如何处理这笔履约保证金？
解决方案：
小A公司应及时与小B公司沟通，确认其未能按时供货的情况，并通知对方将按照合同约定没收履约保证金。
财务部门应将“其他应收款”中对应的履约保证金部分进行核销，并作为“其他收入”入账。在向小B公司出具的收款收据上，应注明“按照合同约定，因未能按时供货没收履约保证金”，并保留好相关凭证。
如果小B公司有异议，可通过合同对双方有说服力。
履约保证金收据做账，看似复杂，其实有章可循。掌握了上述方法，你就可以轻松应对！
财务工作虽然繁琐，但每笔账都反映着企业的资金流动，也展现着企业的经营状况。希望这篇文章能帮助你在工作中游刃有余！
